Die Jurisdiktionen gehen mit Krypto-Steuern sehr unterschiedlich um. Gemäss PwC ist Liechtenstein weltweit das Land mit den klarsten Krypto-Steuerrichtlinien. Hier sind die neuesten Erkenntnisse des jährlichen Global Crypto Tax Report 2020.

Der jüngste Annual Global Crypto Tax Report 2020 von PwC führt Liechtenstein als weltweit führende Jurisdiktion für Krypto-Steuerrichtlinien auf. Der Crypto Tax Index der Umfrage klassifiziert die Gerichtsbarkeiten auf der Grundlage der umfassenden Struktur ihrer Steuerrichtlinien.

Kryptosteuern haben in den letzten Jahren zunehmend die Aufmerksamkeit von Gesetzgebern und Aufsichtsbehörden erhalten. Da die Anlageklasse wächst, befürchten die Regulierungsbehörden, dass die nationalen Finanzministerien aussen vor bleiben. Die steuerlichen Rahmenbedingungen müssen daher mit den technologischen Entwicklungen Schritt halten. Heute haben die meisten Gerichtsbarkeiten eine Art kryptische Vermögensbesteuerung eingeführt. Meistens haben sie keine neuen Gesetze eingeführt, sondern wenden vielmehr die aktuellen Rahmenvorschriften für die Vermögensklasse an.

Liechtenstein liegt an der Spitze

Der Krypto-Steuerbericht von PwC befasst sich mit den neuesten globalen Krypto-Steuerentwicklungen und Steuerinformationen in über 30 Ländern weltweit. Betrachtet man die Umfrageergebnisse, so liegt Liechtenstein an der Spitze, gefolgt von Malta und Australien. Die Schweiz liegt auf Rang vier, Deutschland auf Rang 21.

Quelle: PwC’s Annual Global Crypto Tax Report 2020

Der Index misst, ob die Aufsichtsbehörden Richtlinien zur Besteuerung von Krypto-Vermögen herausgegeben haben und gibt eine Gesamtpunktzahl an. Nicht alle Fragen sind für alle Gerichtsbarkeiten relevant; beispielsweise erhebt Hongkong im Allgemeinen keine Form von Mehrwertsteuer, Waren- und Dienstleistungssteuer oder Verkaufssteuer. In solchen Fällen wird die Punktzahl auf der Grundlage eines Durchschnitts der relevanten Bereiche für diese bestimmte Gerichtsbarkeit berechnet.

Bei der Interpretation der Scores ist unbedingt zu beachten, dass der Bericht nur misst, wenn es eine Anleitung zur Krypto-Vermögenssteuer gibt. Er misst nicht die Qualität oder Nützlichkeit dieser Leitlinien.

Obwohl Liechtenstein als das Land mit den meisten Leitlinien zu Krypto-Steuern hervorgetreten ist, war es nicht das Land, das zuerst solche Leitlinien herausgegeben hat. Die nachstehende Zeitleiste zeigt, dass viele andere Länder das Thema bereits vor Liechtenstein behandelt haben. Nichtsdestotrotz hat Liechtenstein die umfassendste Steuerleitlinie.

Quelle: PwC’s Annual Global Crypto Tax Report 2020

Zwar haben die meisten Länder eine Art Krypto-Steuerleitlinie, aber es werden nicht alle Arten von Steuern abgedeckt. 61% der befragten Jurisdiktionen verfügen über Leitlinien zu Krypto-Kapitalertragssteuern. 52% haben Leitlinien für die Besteuerung von Bergbaueinkommen herausgegeben. Die Richtlinien werden umso dünner, je spezialisierter die Tätigkeit wird. Bisher hat noch keine Gerichtsbarkeit Richtlinien für die Krypto-Kreditaufnahme und -vergabe über DeFi-Plattformen herausgegeben. GST- oder Verkaufssteuern auf das Abstecken von Einkommen ist ein weiterer Bereich, der von den Regulierungsbehörden weitgehend vernachlässigt wird.

Quelle: PwC’s Annual Global Crypto Tax Report 2020

Das Fazit des Berichts ist, dass die Besteuerung in einigen Bereichen unkompliziert ist, während es in anderen Bereichen überhaupt keine Leitlinien gibt. Die größte Herausforderung für die Regulierungsbehörden besteht darin, Steuergesetze zu entwickeln, die eine ordnungsgemäße Besteuerung gewährleisten und gleichzeitig keine Hindernisse für das Wachstum der Branche darstellen. Eine weitere Herausforderung ist die globale Reichweite der Anlageklasse, die am besten mit einem globalen Rahmen reguliert würde. Diese Herausforderungen erfordern neue Denkweisen und ein Verständnis für die Technologie. Aber eines ist auch sicher: Die Regulierer holen auf, und die Wildwest-Tage der Krypto-Technik sind bald vorbei.

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